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云南自考网> 试题题库列表页> 2019年12月30日，甲公司购入成本10000元的生产设备一台，当日即投入使用，预计使用年限5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，2020 年年末该生产设备未发生减值。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假设税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。要求:(1)计算2020年年末该固定资产的账面价值和计税基础，并说明产生暂时性差异的类型;(2)计算2020年年末应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额;(3)编制2020年年末与所得税相关的会计分录。

2021年10月高级财务会计

卷面总分：100分试卷年份：2021.10 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

33

2019年12月30日，甲公司购入成本10000元的生产设备一台，当日即投入使用，预计使用年限5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，2020 年年末该生产设备未发生减值。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假设税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。
要求:
(1)计算2020年年末该固定资产的账面价值和计税基础，并说明产生暂时性差异的类型;
(2)计算2020年年末应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额;
(3)编制2020年年末与所得税相关的会计分录。

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甲公司进入破产清算，破产财产在清偿破产费用和共益债务后剩余400万元，应付职工薪酬和各项基本保险共100万元，应付各项税费200万元，长期借款200万元，则甲公司可用于清偿长期借款的金额为

A、100万元
B、150万元
C、160万元
D、200万元

下列可作为套期工具的金融工具是

A、企业自身的权益工具
B、以历史成本计量的非衍生金融资产
C、以历史成本计量的非衍生金融负债
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生金融工具

下列各项中，应属于上市公司重大事件公告内容的是

A、董事会报告
B、公司发生亏损
C、管理层讨论与分析
D、对外提供重大担保

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